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            2021年注冊會計師《稅法》章節題:稅收征收管理法

            財營網  2021-03-09【

              一、單項選擇題

              1.(2015年、2018年考題)下列稅費征收管理,符合《中華人民共和國稅收征收管理法》的是( )。

              A.關稅

              B.房產稅

              C.教育費附加

              D.海關代征增值稅

              『正確答案』B

              『答案解析』 《稅收征收管理法》適用于稅務機關征收的各種稅。教育費附加不屬于稅,不適用征管法;海關的關稅和代征的增值稅、消費稅不適用征管法。

              2.(2018年考題)企業發生的下列情形中,應當辦理注銷稅務登記的是( )。

              A.納稅人改變名稱的

              B.納稅人改變生產經營方式的

              C.納稅人被工商行政管理部門吊銷營業執照的

              D.納稅人改變住所和經營地點未涉及改變原主管稅務機關的

              『正確答案』C

              『答案解析』選項A、B、D屬于變更稅務登記的范圍。

              3.(2017年考題)根據《稅收征收管理法》中延期繳納稅款制度的規定,下列表述中正確是( )。

              A.批準的延期期限內加收滯納金

              B.延期繳納稅款必須經縣級稅務機關批準

              C.延期繳納的同一筆稅款不得滾動審批

              D.延期繳納稅款的期限最長不得超過30天

              『正確答案』C

              『答案解析』批準的延期期限內不得加收滯納金;延期繳納稅款必須經省級稅務機關批準;延期期限最長不得超過3個月,同一筆稅款不得滾動審批;延期繳納稅款的期限最長不得超過3個月。

              4. 下列關于稅款扣繳制度的表述中,正確的是( )。

              A.代扣稅款手續費可以由稅務所統一辦理退庫手續

              B.個人收到的個人所得稅扣繳手續費,應計征個人所得稅

              C.對扣繳義務人未履行扣繳義務的,可處以應扣未扣稅款50%以上3倍以下的罰款

              D.扣繳義務人履行扣繳義務時,可從所扣繳的稅款中減除扣繳手續費后再上交稅務機關

              『正確答案』C

              『答案解析』選項A,代扣、代收稅款手續費只能由縣(市)以上稅務機關統一辦理退庫手續;選項B,個人收到的個人所得稅扣繳手續費,免征個人所得稅;選項D,扣繳義務人履行扣繳義務時,不得在征收稅款過程中坐支。

              5.下列關于稅收強制執行措施的表述中,正確的是( )。

              A.稅收強制執行措施不適用于扣繳義務人

              B.作為家庭唯一代步工具的轎車,不在稅收強制執行的范圍之內

              C.稅收強制執行是稅收保全的必  然結果

              D.稅務機關采取強制執行措施時,可對納稅人未繳納的滯納金同時強制執行

              『正確答案』D

              『答案解析』本題考核稅收強制執行措施的有關規定。稅收強制執行不僅適用于納稅人還適用于扣繳義務人,故選項A不正確;作為家庭使用的轎車,也在強制執行的范圍內,選項B不正確;強制執行不是稅收保全的必   然結果,選項C不正確。

              6.稅務機關采取稅收保全措施的期限,一般不得超過6個月,重大案件需要延長的,應報經批準。有權批準的稅務機關是( )。

              A.縣級稅務局

              B.市級稅務局

              C.省級稅務局

              D.國家稅務總局

              『正確答案』D

              『答案解析』稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月;重大案件需要延長的,應當報國家稅務總局批準。

              7.(2014年考題)下列關于退還納稅人多繳稅款的表述中,正確的是( )。

              A.納稅人發現多繳稅款但距繳款日期已超過3年的,稅務機關不再退還多繳稅款

              B.稅務機關發現多繳稅款的,在退還稅款的同時,應一并計算銀行同期存款利息

              C.稅務機關發現多繳稅款但距繳款日期已超過3年的,稅務機關不再退還多繳稅款

              D.納稅人發現當年預繳企業所得稅款超過應繳稅額的,可要求退款并加計銀行同期存款利息

              『正確答案』A

              『答案解析』選項B,稅務機關發現的,沒有加算銀行同期存款利息的規定;選項C,稅務機關發現的多繳稅款,《征管法》沒有規定多長時間內可以退還。法律沒有規定期限的,推定為無限期。因此,稅務機關發現的多繳稅款,無論多長時間,都應當退還給納稅人;選項D,不得加算銀行同期存款利息。

              8.下列關于企業破產清算中的稅收征收管理規定中,表述錯誤的是( )。

              A.稅務機關在人民法院公告的債權申報期限內,向管理人申報企業所欠稅款和滯納金及罰款

              B.因特別納稅調整產生的利息,也應一并申報

              C.企業破產清算中,不得開具發票

              D.企業所欠的滯納金按照普通破產債權申報

              『正確答案』C

              『答案解析』 企業因繼續履行合同、生產經營或處置財產需要開具發票的,管理人可以以企業名義按規定申領開具發票或者代開發票。

              9.(2016年考題)納稅人的下列財產或財產權利,不得作為納稅質押品的是( )。

              A.房屋

              B.汽車

              C.活期存款單

              D.定期存款單

              『正確答案』A

              『答案解析』房屋可以作為納稅抵押品;納稅質押包括動產質押(現金以及其他除不動產以外的財產提供的質押)和權利質押(匯票、支票、本票、債券、存款單等權利憑證提供的質押)。

              10.某房地產開發企業被稅務機關要求提供納稅擔保,該企業擁有的下列資產中,不可以用作納稅抵押品的有( )。

              A.小轎車

              B.寫字樓

              C.庫存鋼材

              D.土地所有權

              『正確答案』D

              『答案解析』不得抵押的財產共8項:土地所有權;事業單位、社會團體、民辦非企業單位的教育設施、醫療衛生設施和其他社會公益設施;所有權、使用權不明或者有爭議的財產;依法被查封、扣押、監管的財產;依法定程序確認為違法、違章的建筑物;法律、行政法規規定禁止流通的財產或者不可轉讓的財產等。

              11.(2019年 考題)下列關于納稅信用管理的表述中,符合規定的是( )。

              A.稅務機關每年2月確定上一年度納稅信用評價結果

              B.實際生產經營期不滿3年的納稅人,本評價年度不能評為B級

              C.年度內無生產經營業務收入的企業,不參加本期評價

              D.以直接判級進行納稅信用評價適用于有重大失信行為納稅人

              『正確答案』D

              『答案解析』選項A,稅務機關每年4月確定上一年度納稅信用評價結果;選項B,實際生產經營期不滿3年的納稅人,本評價年度不能評為A級;選項C,納稅評級管理辦法,適用于評價年度內無生產經營業務收入的企業。

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            責編:zj10160201

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