2021年中級會計師經濟法鞏固試題（九）

　　1[.單選題]甲企業為增值稅小規模納稅人。2020年7月，甲企業銷售自己使用過3年的小貨車，取得含稅銷售額41200元;銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額82400元。甲企業當月應繳納的增值稅稅額為()元。

　　A.2800

　　B.3600

　　C.3200

　　D.2400

　　[答案]C

　　[解析]本題考核簡易計稅方法應納稅額的計算。小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。41200÷(1+3%)×2%=800(元);小規模納稅人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品，應按3%的征收率征收增值稅，82400÷(1+3%)×3%=2400(元)，合計3200元。

　　2[.單選題]甲市的A.B兩店為實行統一核算的連鎖店。根據增值稅法律制度的規定，A店的下列經營活動中，不屬于視同銷售貨物行為的是()。

　　A.將貨物交付給位于乙市的某商場代銷

　　B.銷售丙市某商場委托代銷的貨物

　　C.將貨物移送到B店用于銷售

　　D.為促銷將本店貨物無償贈送給消費者

　　[答案]C

　　[解析]A店將貨物移送到本市的B店用于銷售，不屬于視同銷售行為。

　　3[.單選題]根據增值稅法律制度的規定，納稅人提供的下列服務中，屬于“郵政服務——郵政普遍服務”的是()。

　　A.郵政代理

　　B.盲人讀物寄遞

　　C.郵冊銷售

　　D.郵票發行

　　[答案]D

　　[解析]本題考核增值稅的征稅范圍。郵票發行屬于郵政普遍服務，選項D正確。選項AC：郵政代理和郵冊銷售屬于其他郵政服務;選項B：盲人讀物寄遞屬于郵政特殊服務。

　　4[.單選題]根據增值稅法律制度的規定，融資性售后回租，按照()納稅。

　　A.銷售無形資產

　　B.金融服務——貸款服務

　　C.現代服務——租賃服務

　　D.金融服務——保險服務

　　[答案]B

　　[解析]本題考核增值稅的征稅范圍。融資性售后回租按照“金融服務——貸款服務”征收增值稅。

　　5[.單選題]根據增值稅法律制度的規定，增值稅一般納稅人提供的下列服務中，適用6%稅率的是()。

　　A.交通運輸服務

　　B.信息技術服務

　　C.建筑服務

　　D.不動產租賃服務

　　[答案]B

　　[解析]本題考核增值稅稅率。交通運輸服務、建筑服務、不動產租賃服務的稅率均是9%。

　　6[.單選題]根據增值稅法律制度的規定，下列關于小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產計征增值稅適用征收率的表述中，正確的是()。

　　A.減按2%的征收率征收

　　B.按3%的征收率征收

　　C.按4%的征收率減半征收

　　D.按6%的征收率減半征收

　　[答案]A

　　[解析]本題考核征收率。小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。

　　7[.多選題]根據增值稅法律制度的規定，向境外單位提供的完全在境外消費的下列服務中，適用增值稅零稅率的有()。

　　A.軟件服務

　　B.研發服務

　　C.知識產權服務

　　D.合同能源管理服務

　　[答案]ABD

　　[解析]本題考核增值稅的稅率——零稅率。選項ABD適用零稅率;選項C免征增值稅